Фиксированные взносы ИП «за себя» в 2025 году

Индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно перечислять страховые взносы на свое пенсионное, медицинское и социальное страхование. До конца 2022 года на разные виды страхования направлялись отдельные взносы, а с 1 января 2023 г. в связи с созданием объединенного Социального фонда РФ был введен единый страховой взнос. Взнос для ИП за 2025 год составляет 53658 руб. В определенных случаях помимо фиксированных отчислений нужно будет перечислить еще дополнительный взнос, размер которого зависит от годового дохода предпринимателя (см. примеры начисления в 2025 году).

Поясним, что такие фиксированные взносы «за себя» перечисляют не только ИП, но и адвокаты, нотариусы, иные лица, занимающиеся частной практикой.

При достижении предпринимателем пенсионного возраста или при наступлении инвалидности уплаченные страховые взносы будут учитываться при расчете его пенсии.

Кто платит страховые взносы

Взносы на обязательное страхование необходимо платить всем индивидуальным предпринимателям, независимо от наличия или отсутствия у них доходов от деятельности, режима налогообложения и других причин.

Однако Налоговым кодексом предусмотрены периоды, когда ИП освобождается от уплаты взносов из-за временного приостановления деятельности, не снимаясь при этом с учета. Согласно части 7 ст. 430 НК РФ к таким периодам относятся:

• срок военной службы по призыву;
• период ухода, осуществляемого родителем за ребенком в возрасте до 1,5 лет (но не более 6 лет в общей сложности);
• содержания под стражей граждан, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, репрессированных, но впоследствии реабилитированных, а также срок отбывания наказания в местах лишения свободы и в ссылке;
• период ухода, осуществляемого за нетрудоспособными гражданами (пенсионерами от 80 лет, инвалидами 1 группы или детьми-инвалидами);
• срок проживания вместе с супругами военнослужащими по контракту в местностях, где нет возможности устроиться на работу (но не более 5 лет в общей сложности);
• срок проживания за границей вместе с супругами, являющимися работниками дипломатических представительств и консульств, представительств федеральных органов исполнительной власти, гос. органов, постоянных представительств при международных организациях и так далее.

Чтобы получить освобождение от уплаты в течение этих периодов, необходимо обратиться в налоговый орган по месту учета, подать заявление об освобождении от уплаты и документы, подтверждающие на это право.

Фото pixabay.com

Как определяется размер страховых взносов для ИП

Страховые взносы ИП «за себя» состоят из фиксированной и дополнительной частей.

Фиксированный взнос по единому тарифу платят все индивидуальные предприниматели. По методике, действовавшей до конца 2017 года, фиксированная сумма определялась с учетом величины МРОТ. Однако с 2018 года ее точный размер стали указывать в Налоговом кодексе. Так, размер фиксированного взноса для ИП, установленный в отношении расчетного периода 2025 г. утвержден в пункте 1.2 ч. 1 ст. 430 НК РФ.

Под доходом предпринимателя понимают:

• При общей системе налогообложения (ОСНО) — это доходы, облагаемые НДФЛ в соответствии со статьей 210 НК РФ.
• При ЕСХН — доходы, облагаемые налогом по ЕСХН в соответствии с пунктом 1 ст. 346.5 НК РФ.
• При упрощенной системе налогообложения (УСН) — доходы, облагаемые налогом по УСН согласно статье 346.15 НК РФ.
• При патентной системе налогообложения (ПСН) — потенциально возможный доход, то есть тот, от которого высчитывается стоимость патента.
• Если ИП использует одновременно несколько систем налогообложения, доходы по ним нужно суммировать.

При этом в совокупности размер отчислений не может быть больше конкретной суммы, установленного Налоговым кодексом на конкретный год.

Взносы ИП за себя в 2025 году

Фиксированный страховой взнос ИП за 2025 год установлен в размере 53658 рублей. А если доход предпринимателя за 2025 год будет более 300 тыс. руб., тогда страховой взнос составит 53658 руб. + 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Также нужно учитывать, что законом ограничена максимальная величина страховых отчислений. Максимальная сумма в 2025 году составляет 300888 руб.

Расчет страховых взносов ИП в 2025 году за себя за неполный год

Если предпринимательская или иная профессиональная деятельность осуществлялась в течение неполного года, страховые взносы рассчитываются пропорционально сроку ведения такой деятельности. Такая норма закреплена в частях 3-5 ст. 430 НК РФ.

При этом начало деятельности индивидуального предпринимателя отсчитывается с даты государственной регистрации гражданина в качестве ИП. Датой прекращения является дата государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.

Срок уплаты страховых взносов ИП в 2025 году

Перечислять страховые взносы за индивидуальных предпринимателей необходимо в срок до 31 декабря расчетного периода. То есть оплата за 2025 год должна пройти до 31 декабря 2025 г.

Исключением являются страховые взносы в размере 1% с дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб. Их можно заплатить до 1 июля следующего года. Соответственно, такие отчисления за 2025 год можно произвести в срок до 1 июля 2026 г.

В случае неуплаты страховых взносов «за себя» предпринимателя признают должником и начнут начислять пени на сумму задолженности. Затем налоговая служба может обратиться за взысканием задолженности в банки, обслуживающие ИП, а также к судебным приставам. Должника могут ждать такие последствия как арест имущества, приостановление операций по счетам в банке, ограничение выезда за пределы РФ и так далее.

Куда платить

Взносы на обязательное страхование перечисляют не в Социальный фонд, а в налоговую инспекцию. Администрированием внебюджетных фондов ФНС занимается еще с 1 января 2017 г.

Все платежи необходимо перечислять по реквизитам налогового органа по месту постановки на учет индивидуального предпринимателя. Главное, при заполнении платежного поручения указать правильный КБК — код бюджетной организации.

Как страховые взносы ИП влияют на размер пенсии

Уплаченные предпринимателем страховые взносы напрямую влияют на размер его будущей пенсии.

• Сначала поступившие в СФР взносы переводят в пенсионные коэффициенты (баллы), которые накапливаются на лицевом счете гражданина.
• Затем, при выходе на пенсию, эти баллы переводят в рубли назначенного пенсионного обеспечения.

Перевод страховых взносов в баллы производят по следующей формуле:

В этой формуле:

• ПК — пенсионный коэффициент, сформированный в результате отчисления страховых взносов;
• СВ — сумма, направленная в целях формирования пенсионного коэффициента (это 53,4% от уплаченного взноса);

• СВ_пр — предельная сумма страховых взносов, установленная на конкретный год. С 2023 г. эта величина равна 16,02% от предельной базы (ПБ) для начисления страховых взносов, которую ежегодно устанавливает Правительство РФ.

  В 2025 году предельная база составляет 2759000 рублей. Соответственно, предельная сумма взносов, направляемая на формирование ПК гражданина, равна 441991,80 руб.

При выходе на пенсию все накопленные баллы переводятся в рубли путем их умножения на стоимость одного коэффициента, установленную на дату назначения пенсии. Затем к полученной сумме еще добавляют фиксированную выплату — базовую часть пенсии, выплачиваемую всем пенсионерам.